Теневая инкассация

Одна из них - инкассация автосалонов при продаже автомобилей физическим лицам с использованием реквизитов фирм-однодневок.

Риском для добросовестного покупателя в данной схеме являются последствия в виде неоплаченных налогов. Данная схема действует по следующему принципу. Физическое лицо, приобретающее автомобиль в автосалоне, производит оплату за него в наличной форме в кассу автосалона, после чего получает подписанный договор купли-продажи автомобиля, акт приема-передачи автомобиля и сам автомобиль.

При этом покупателю не выдается приходно-кассовый ордер (возможна выдача фиктивных ордеров). Полученные от покупателя наличные денежные средства в кассе автосалона не приходуются и в дальнейшем передаются лицам, представляющим курьерскую службу (инкассаторы), осуществляющим перевозку наличных денег для их последующего использования в незаконных схемах обналичивания. Эквивалент наличной суммы, переданный инкассаторам, зачисляется на банковский счет автосалона в безналичной форме со счета фирмы-однодневки в виде оплаты конкретного автомобиля за третье лицо.

Риск участия в данной схеме для добросовестного покупателя заключается в следующем. В соответствии с налоговым законодательством (п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ) оплата за физическое лицо организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав относится к доходам, полученным данным физическим лицом. Таким образом, сумма оплаты автомобиля фирмой-однодневкой за физическое лицо является доходом данного лица, и, соответственно, оно должно оплатить налог в доход государства 13% от стоимости купленного автомобиля. При этом для автосалона имеет место быть получение двойной прибыли при оплате за один и тот же автомобиль от физического лица (наличными) и от фирмы-однодневки (безналичным переводом). С целью избежания начисления такого налога, при оплате наличными необходимо требовать выдачи приходно-кассового ордера от автосалона.

Кроме того, чтобы минимизировать риск быть вовлеченным в такую схему, желательно производить оплату безналичным расчетом, то есть посредством перевода денежных средств с расчетного счета покупателя на расчетный счет автосалона.