Вопросы об отмене ЕНВД

На этот и другие вопросы ответила начальник отдела учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 20 по РБ Валентина Чулюкина.

В связи с отменой ЕНВД каждый плательщик, применяющий данный режим налогообложения, должен определить, на какой альтернативный режим перейти. Выбор этот добровольный и зависит от самого налогоплательщика, от определенных критериев, позволяющих или не позволяющих ему применять тот или иной налоговый режим.

Какие режимы сможет применять налогоплательщик после отмены ЕНВД?
Законодательством предусмотрено несколько вариантов.
1. Общий режим с уплатой налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль - для юридических лиц; или налога на доходы физических лиц - для индивидуальных предпринимателей.
2. Специальные налоговые режимы:
а) упрощенная система
налогообложения (УСН),
б) единый сельскохозяйственный
налог (ЕСХН),
в) патентная система
налогообложения (ПСН);
г) налог на профессиональный
доход (НПД).
Для юридических лиц возможно применение первого режима и режимов 2а и 2б. Для индивидуальных предпринимателей выбор шире: возможно применение любого из вышеперечисленных. При выборе необходимо учитывать особенности деятельности.

Применение УСН. Что важно учесть?
Ограничения: с 1 января 2021 года общее количество работников не должно превышать 130 человек, а годовой доход должен составлять не более 200 млн рублей.
Для начала применения УСН необходимо подать уведомление о переходе на УСН в срок не позднее 31 декабря 2020 года.

Кому подходит патентная система налогообложения?
Только индивидуальным предпринимателям. Ограничения по размеру получаемой выручки – не более 60 млн рублей в год, по численности работников – не более 15 человек.
Виды деятельности ограничены, всего их 67. Приобрести патент можно на срок от 1 до 12 месяцев, период определяет сам плательщик, отчетность отсутствует.
Необходимо подать заявление за 10 дней до начала работы по данной системе налогообложения, срок подачи заявления продлен до 31 декабря 2020 года.

Каковы условия для применения налога на профессиональный доход?
Ограничение по размеру выручки, которая не должна превышать 2,4 млн рублей в год. Кроме того, не должно быть наемных работников. Не для всех видов деятельности.
Используется дистанционный формат общения с налоговыми органами – с помощью мобильного приложения «Мой налог» и на сайте ФНС России в интернет-сервисе «Личный кабинет для плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых)». Регистрация плательщика в приложении, отчетность не представляется, расчет налога автоматизирован.

Что необходимо учесть при переходе на ЕСХН?
Сферы применения – производство и переработка сельхозпродукции; получение не менее 70% выручки от сельхоздеятельности. Нужно платить и НДС. Подать уведомление о переходе на эту систему налогообложения - не позднее 31 декабря 2020 года.
При выборе режима налогообложения необходимо учитывать: категорию налогоплательщика (организация или индивидуальный предприниматель); вид деятельности; размер годового дохода; количество наемных работников у плательщика; стоимость основных средств (при наличии).

Итак, все плательщики ЕНВД 31 декабря 2020 года автоматически будут сняты с налогового учета без подачи заявлений в связи с отменой спецрежима.
Если налогоплательщик не представит до конца текущего года заявление на патент или уведомление о переходе на УСН, ЕСХН, не зарегистрируется в приложении «Мой налог» по НПД, то его переведут на общий режим налогообложения с уплатой НДС и налога на прибыль для юридических лиц и налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей.
При применении общего режима налогообложения необходимо будет вести полноценный налоговый учет, работать со счетами-фактурами, книгами покупок и продаж по налогу на добавленную стоимость, ежеквартально представлять отчетность и уплачивать налоги в установленные законодательством сроки.
Вся информация по этим вопросам размещена на сайте ФНС России. Также можно получить информацию, обратившись по бесплатному номеру единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 или в налоговую инспекцию: (34792) 3-81-25, 3-81-21.